Пени по налогам в 2026 году: как рассчитать по ст. 75 НК

Долг по налогу 300 000 ₽, просрочка 45 дней: компания заплатит 8 400 ₽ пеней, ИП — 6 300 ₽. Разница — из-за порядка расчёта: в 2026 году для организаций действует трёхступенчатая схема, где с 31-го дня просрочки ставка пеней удваивается, а для ИП и физлиц ставка одна на весь срок. Ниже — формула, откуда берутся эти цифры, и нюансы, на которых чаще всего ошибаются.

Формула и ставки 2026 года

База у всех одна: пени за каждый календарный день просрочки считаются от суммы долга через долю ключевой ставки ЦБ.

Пени = сумма долга × дни просрочки × (ключевая ставка / 300 или 150)

Для ИП и физлиц всё просто: 1/300 ключевой ставки за каждый день, сколько бы ни длилась просрочка.

Для организаций в 2026 году действует трёхступенчатая схема (её продлил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ):

• дни 1–30 — 1/300 ключевой ставки;
• дни 31–90 — 1/150, то есть вдвое дороже;
• с 91-го дня — снова 1/300.

С 27 июля 2026 года ключевая ставка — 14 % годовых, но это переменная величина: ЦБ пересматривает её несколько раз в год, актуальное значение всегда на сайте Банка России. Если просрочка захватила период смены ставки, каждый отрезок считается по своей ставке — и вручную это уже арифметика на внимательность.

Быстрее посчитает калькулятор

Дни, ступени, смены ключевой ставки — всё это калькулятор пеней собирает сам: укажите сумму долга, срок уплаты и дату погашения — на выходе точная сумма с разбивкой по периодам и выгрузкой в Excel или Word.

Посчитать пени

А чтобы понимать, что калькулятор делает под капотом, — разберём расчёт руками.

Пример: одна недоимка, две суммы

Компания задолжала 300 000 ₽, просрочка 45 дней, ключевая ставка 14 %.

Первые 30 дней по 1/300: 300 000 × 30 × 14 % / 300 = 4 200 ₽.

Следующие 15 дней по 1/150: 300 000 × 15 × 14 % / 150 = 4 200 ₽.

Итого 8 400 ₽. Обратите внимание на симметрию: 15 дней по удвоенной ставке стоят столько же, сколько первые 30 по обычной, — вот как быстро дорожает долг после месяца просрочки.

ИП с тем же долгом и сроком заплатит по единой ставке: 300 000 × 45 × 14 % / 300 = 6 300 ₽.

Нюансы, о которых забывают

Пени — это не штраф, а довесок к нему. Пени начисляются за сам факт просрочки автоматически, а штраф за неуплату налога (20 %, при умысле 40 %) налоговая может выставить сверху. Уплата пеней от штрафа не освобождает — и наоборот.

День погашения тоже считается. Пени начисляются со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно — закрыли долг сегодня, за сегодня пени тоже набежали.

Начисление идёт на отрицательное сальдо ЕНС. С переходом на единый налоговый счёт пени считаются не по каждому налогу отдельно, а на общий минус по счёту. Полезное следствие: положительный остаток на ЕНС гасит недоимку автоматически — иногда пени не возникают вовсе, потому что на счёте лежала переплата по другому налогу.

Пени нельзя списать в расходы. Для бизнеса на УСН «доходы минус расходы» и на ОСНО налоговые пени не уменьшают базу — это чистые потери.

Частые вопросы

По какой ставке считать, если ключевая ставка менялась? — Каждый период — по своей: до даты изменения по старой, после — по новой. Калькулятор делает эту разбивку автоматически.

Пени начисляются, если сдал декларацию, но не заплатил? — Да. Пени привязаны к сроку уплаты, а не к отчётности: декларация сдана вовремя, деньги позже — пени будут.

Можно ли уменьшить пени? — Сами пени — нет, они считаются по формуле. Снизить можно штраф при смягчающих обстоятельствах, но это отдельная история; пени платятся полностью.

Что будет, если пени не платить? — Они висят отрицательным сальдо на ЕНС: налоговая спишет их с ближайших платежей, а при накоплении долга — выставит требование и заблокирует счёт.

Материал носит справочный характер. Порядок начисления пеней установлен статьёй 75 НК РФ; ставки приведены на середину июля 2026 года — перед расчётом сверьтесь с актуальной ключевой ставкой ЦБ.

*Ставка ЦБ с 24.07.2026 - 14%