| Период | Дней | Ставка, % | Делитель | Пени, ₽ | Задолженность, ₽ |
|---|
Расчёт пеней по статье 75 НК РФ: ключевая ставка ЦБ по дням, особый порядок 1/300–1/150 для организаций в 2025–2026 годах, частичные оплаты, увеличения долга и исключаемые периоды. Ставка подставляется автоматически; есть ручной режим.
Параметры расчёта
Ключевая ставка ЦБ
Пени — это сумма, которую налогоплательщик уплачивает за каждый день просрочки налога, сбора или страхового взноса (статья 75 Налогового кодекса РФ). Пени не являются штрафом: это компенсация бюджету за то, что деньги поступили позже установленного срока. Начисление идёт со дня, следующего за крайним сроком уплаты, и продолжается по день фактического погашения недоимки включительно.
Размер пеней зависит от трёх величин: суммы недоимки, количества дней просрочки и ключевой ставки ЦБ, действовавшей в эти дни. Поскольку ставка регулярно меняется, корректный расчёт почти всегда разбивается на несколько отрезков — этот калькулятор делает разбивку автоматически.
Расчёт строится по шагам, результат пересчитывается мгновенно:
Справа отображается сумма пеней, параметры расчёта и детализация по периодам — с разбивкой по ставкам, делителям и числу дней, а также с отметками о частичных оплатах и увеличениях долга.
Базовая формула из статьи 75 НК РФ для каждого дня просрочки выглядит так:
За весь период пени равны сумме таких значений по всем дням. Если ставка в периоде менялась, для каждого отрезка берётся своя ставка, а результаты складываются. День погашения недоимки тоже включается в расчёт (п. 3 ст. 75 НК РФ). Для платежей на ЕНС количество дней просрочки определяется по периоду существования отрицательного сальдо счёта.
Делитель определяет, какую долю ключевой ставки берут за основу. От него напрямую зависит сумма пеней:
Калькулятор сам отслеживает, какой по счёту день просрочки идёт, и подставляет нужный делитель — в детализации он показан в каждой строке.
В автоматическом режиме калькулятор подставляет ключевую ставку ЦБ, действовавшую в каждый день периода. Встроенная история охватывает все изменения с 2024 года:
Если выбранный период заканчивается в будущем, для ещё не наступивших дней используется текущая ставка — при её изменении расчёт нужно обновить. В ручном режиме можно задать собственные периоды и ставки: это полезно для проверки или для дат вне встроенной истории. Актуальные значения и даты публикуются на сайте Банка России в разделе «Ключевая ставка».
Если последний день срока уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Пени при этом начинают начисляться со следующего дня после перенесённого срока. В калькулятор встроен производственный календарь 2024–2026 годов с учётом правительственных переносов выходных, поэтому при выборе даты он сам определит такую ситуацию, объяснит её и предложит корректный первый день начисления одной кнопкой.
В блоке «Дополнительно» учитываются события, меняющие расчёт:
Все события отражаются в детализации: видно, как менялась задолженность и сколько пеней начислено на каждом отрезке.
С 2023 года большинство налогов и взносов уплачивается через единый налоговый платёж. Для таких платежей пени начисляются на сумму отрицательного сальдо ЕНС за период его существования. Поэтому в качестве суммы задолженности следует указывать размер отрицательного сальдо, а в качестве периода — время, в течение которого оно сохранялось. Взносы на травматизм администрируются отдельно (СФР) и в ЕНС не входят.
Готовый расчёт можно использовать дальше любым удобным способом:
Пени — это денежная сумма, которую налогоплательщик платит при просрочке уплаты налога, сбора или страхового взноса (ст. 75 НК РФ). Они начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и не являются штрафом — это компенсация бюджету за несвоевременное поступление средств.
За каждый день просрочки пени равны сумме недоимки, умноженной на ключевую ставку ЦБ за этот день и делённой на установленный делитель (300 или 150). Суммы по всем дням складываются. Если в периоде ставка менялась, расчёт разбивается на отрезки с разными ставками. День погашения недоимки включается в расчёт (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц делитель всегда 1/300. Для организаций в 2025 и 2026 годах действует особый порядок: 1/300 в первые 30 дней просрочки, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 начиная с 91-го дня. По взносам на страхование от несчастных случаев делитель всегда 1/300 независимо от плательщика.
В 2025–2026 годах для организаций законодатель установил временный смягчённый порядок: длительная просрочка (с 91-го дня) считается по более льготному делителю 1/300 вместо 1/150. Поэтому при долгой задолженности у организации делитель меняется: 300 в первые 30 дней, 150 с 31-го по 90-й, 300 с 91-го. Калькулятор отслеживает день просрочки автоматически.
По п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если последний день срока уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день, а пени начинают начисляться со следующего за ним дня. В калькуляторе зашит производственный календарь 2024–2026 годов с учётом переносов выходных — он сам предупредит о таком случае и предложит корректную дату начала.
Используется ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в каждый день просрочки. В автоматическом режиме калькулятор подставляет её из встроенной истории с 2024 года. Если период ещё не завершён, для будущих дней берётся текущая ставка — при её изменении расчёт нужно будет обновить.
В ручном режиме вы сами задаёте один или несколько периодов и ставку для каждого. Это удобно, если нужно посчитать по другой ставке или проверить расчёт за период, который не покрыт встроенной историей. Актуальные значения можно сверить на сайте ЦБ. Дни, не покрытые ни одним периодом, в расчёт не попадают.
Да. Частичная оплата уменьшает недоимку начиная со следующего дня после даты платежа, а увеличение долга добавляется аналогично. Можно внести несколько таких событий — калькулятор пересчитает задолженность по дням и покажет это в детализации.
Это отрезки времени, когда пени не начисляются, хотя недоимка существует: например, при аресте имущества или приостановлении операций по счёту судом (п. 3 ст. 75 НК РФ), а также в период действия моратория на банкротство. Указанные периоды калькулятор исключает из начисления.
С 2023 года для платежей, входящих в единый налоговый платёж, под количеством дней просрочки понимается период существования отрицательного сальдо ЕНС. То есть в калькулятор в качестве суммы задолженности вносится размер отрицательного сальдо, а период — время его существования.
Да. Расчёт можно сохранить по ссылке (она восстанавливает все введённые данные), распечатать в PDF, выгрузить в Excel с настоящими числами для дальнейших вычислений или в Word — как оформленный документ с фирменным стилем.
Ставки актуальны на 2026 год · обновлено 21.07.2026 · Расчёт носит справочный характер