| Параметры расчёта | |
| Налоговый режим | УСН «Доходы» |
| Годовой доход | 1 200 000 ₽ |
| База для 1% | 1 200 000 ₽ |
| Дата регистрации ИП | не в расчётном году — считаем полный год |
| Взносы за 2026 год | |
| Фиксированная часть | 57 390 ₽ |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 9 000 ₽ |
| Итого к уплате за год | 66 390 ₽ |
Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя на 2026 год: фиксированная часть 57 390 ₽, в том числе за неполный год регистрации, и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ с учётом потолка 321 818 ₽.
Режим и доход
Индивидуальный предприниматель платит страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя — независимо от того, есть ли у него работники и был ли доход (ст. 430 НК РФ). Обязанность возникает с даты постановки на учёт и прекращается с даты исключения из ЕГРИП: пока запись в реестре есть, взносы начисляются, даже если деятельность не велась.
Режим налогообложения на размер взносов не влияет — он влияет только на то, от какой суммы считается однопроцентная часть. Налоговые каникулы обнуляют налог, но не взносы. Освобождение возможно лишь за периоды, прямо названные в п. 7 ст. 430 НК РФ: военная служба по призыву, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы и ряд других — и только за то время, когда деятельность действительно не велась.
Взносы за себя не следует путать со взносами с зарплаты работников: они считаются по другим правилам и по другим ставкам. Для них есть отдельный калькулятор страховых взносов.
Результат пересчитывается сразу по мере заполнения полей:
Пустое поле дохода — это не ноль: расчёт в таком случае не выполняется, и калькулятор говорит об этом прямо, а не подставляет за вас среднее значение. Явно введённый ноль считается честно — фиксированная часть платится и при нулевом доходе, а однопроцентная в этом случае равна нулю.
Взносы состоят из двух частей:
Фиксированная часть за полный 2026 год — 57 390 ₽. Она едина для всех предпринимателей и не зависит ни от выручки, ни от режима. Однопроцентная часть считается с суммы превышения над порогом 300 000 ₽ и ограничена потолком 321 818 ₽ за год (ст. 430 п. 1.2 НК РФ).
Потолок достигается при доходе около 32 481 800 ₽ — выше этой суммы однопроцентная часть больше не растёт. Максимум, который ИП платит за себя за полный 2026 год, складывается из обеих частей и составляет 379 208 ₽.
Единственное, что меняется от режима к режиму, — сумма, с которой считается превышение порога:
| Режим | База для 1% | Норма |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Вся выручка за год | ст. 430 п. 1 пп. 3 НК РФ |
| УСН «Доходы минус расходы» | Доходы минус подтверждённые расходы | ст. 430 НК РФ в ред. 425-ФЗ от 28.11.2025 |
| ОСНО | Доходы минус профессиональный вычет | ст. 430 п. 1 пп. 1 НК РФ |
| Патент (ПСН) | Потенциально возможный доход из патента | ст. 430 п. 1 пп. 5 НК РФ |
Отдельно стоит УСН «Доходы минус расходы». До 2026 года право уменьшать базу на расходы держалось на позиции Конституционного Суда РФ (постановление от 30.11.2016 № 27-П, определение от 30.01.2020 № 10-О), а ФНС применяла этот порядок с 2024 года на основании письма от 20.03.2024 № БС-4-11/3696@ — то есть разъяснения, а не нормы. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ внёс правило прямо в ст. 430 НК РФ. Поэтому в калькуляторе здесь нет переключателя позиций: спора больше нет, это норма.
Тот же закон закрыл и второй вопрос: в расходы для целей однопроцентной части не включаются сами страховые взносы по ст. 430 НК РФ — ни фиксированные, ни 1% за прошлый год. Для ОСНО такой порядок действовал и раньше.
Если предприниматель зарегистрировался или снялся с учёта в середине года, фиксированная часть считается пропорционально (ст. 430 п. 5 НК РФ):
Полные календарные месяцы берутся начиная с месяца регистрации, а за неполный месяц — календарные дни этого месяца, причём день регистрации входит в расчёт. Калькулятор делает это сам: достаточно указать дату.
Однопроцентная часть при неполном годе не пропорционируется — она считается от фактически полученного дохода, а он у неполного года и так меньше. Не уменьшается и потолок: пункты 3 и 5 ст. 430 НК РФ говорят о пропорциональном исчислении только «фиксированного размера», тогда как однопроцентная часть и её предельная величина установлены отдельно в п. 1.2.
| Что платится | Когда | Норма |
|---|---|---|
| Фиксированная часть | не позднее 28 декабря расчётного года | п. 2 ст. 432 НК РФ |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | не позднее 1 июля следующего года | п. 2 ст. 432 НК РФ |
| При закрытии ИП | 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП | п. 5 ст. 432 НК РФ |
Срок уплаты фиксированной части был перенесён с 31 декабря на 28-е, и старая дата до сих пор встречается в памятках и чужих калькуляторах. Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Платить можно и частями в течение года — закон устанавливает крайний срок, а не график. Предприниматели на УСН «Доходы» и на патенте часто платят взносы поквартально именно затем, чтобы равномерно уменьшать налог.
Сами взносы этот калькулятор считает целиком, а уменьшение налога не рассчитывает — оно зависит от режима и от того, есть ли работники:
Ограничение в 50% для тех, у кого есть работники, действует и на взносы за себя, и на взносы за работников вместе.
На сумму задолженности начисляются пени по ст. 75 НК РФ — со следующего дня после установленного срока уплаты по день погашения включительно, исходя из ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Посчитать их можно в калькуляторе пеней по налогам.
Штраф по ст. 122 НК РФ за одно только нарушение срока уплаты правильно исчисленных взносов не применяется — он наступает при занижении суммы. Это не отменяет пеней и не делает просрочку безобидной: задолженность взыскивается в общем порядке.
Готовый расчёт можно использовать дальше любым удобным способом:
Все четыре выхода строятся из одного и того же перечня строк, поэтому распечатанный бланк и выгруженный файл не могут разойтись между собой. Расчёт целиком выполняется в браузере: введённые числа никуда не отправляются и нигде не сохраняются, кроме памяти вкладки.
Все индивидуальные предприниматели, состоящие на учёте, независимо от режима налогообложения и от того, был ли доход (ст. 430 НК РФ). Взносы платятся и при нулевой выручке, и при налоговых каникулах: каникулы обнуляют налог, но не взносы. Освобождение возможно только за отдельные периоды, названные в п. 7 ст. 430 НК РФ, — например, военная служба по призыву или уход за ребёнком до полутора лет, — и на время, когда деятельность не велась.
Фиксированная часть — 57 390 ₽ за полный год. Сверх неё платится 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год. Однопроцентная часть ограничена потолком 321 818 ₽, поэтому больше 379 208 ₽ за год ИП за себя не платит ни при какой выручке (ст. 430 п. 1.2 НК РФ).
Это зависит от режима. На УСН «Доходы» — вся выручка за год. На УСН «Доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы: с 2026 года это прямая норма ст. 430 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. На ОСНО — доходы за вычетом профессионального вычета. На патенте — потенциально возможный доход, указанный в самом патенте, а не фактическая выручка (ст. 430 п. 1 пп. 5 НК РФ).
Нет. С 2026 года в расходы для целей однопроцентной части не включаются страховые взносы по ст. 430 НК РФ — ни фиксированные, ни 1% за прошлый год (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Для ОСНО такой порядок действовал и раньше. В калькуляторе поле «Расходы» заполняется без учёта взносов.
Пропорционально: фиксированная часть уменьшается по количеству календарных месяцев начиная с месяца регистрации, а за неполный месяц регистрации — по количеству календарных дней этого месяца, включая день регистрации (ст. 430 п. 5 НК РФ). Однопроцентная часть при этом не пропорционируется — она и так считается от фактически полученного дохода.
Нет. Пункты 3 и 5 ст. 430 НК РФ говорят о пропорциональном исчислении только «фиксированного размера» взносов. Сама однопроцентная часть и её предельная величина установлены отдельно, в п. 1.2, и под правило пропорциональности не подпадают. Калькулятор уменьшает фиксированную часть и оставляет потолок неизменным.
Фиксированная часть — не позднее 28 декабря расчётного года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Однопроцентная часть — не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). При прекращении деятельности взносы уплачиваются в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). Срок фиксированной части был перенесён с 31 декабря на 28-е, поэтому в памятках прежних лет встречается устаревшая дата.
Да, но порядок зависит от режима и от наличия работников. На УСН «Доходы» и на патенте налог уменьшается на взносы за себя: без работников — до 100% суммы налога, с работниками — не более чем на 50% (ст. 346.21 и ст. 346.51 НК РФ). На УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО взносы учитываются в расходах. Калькулятор считает сами взносы и уменьшение налога не рассчитывает.
На сумму задолженности начисляются пени по ст. 75 НК РФ — со следующего дня после установленного срока уплаты и по день погашения включительно, исходя из ключевой ставки Банка России. Рассчитать их можно в отдельном калькуляторе пеней. Само по себе нарушение срока уплаты взносов штрафом по ст. 122 НК РФ не облагается, если сумма была рассчитана верно.
Отдельная декларация по фиксированным взносам ИП за себя не подаётся: налоговая рассчитывает их сама по данным о постановке на учёт. Отчётность возникает по деятельности — декларация по применяемому режиму, — и по взносам за работников, если они есть. Расчёт из этого калькулятора нужен для планирования и сверки, а не для сдачи.
Ставки актуальны на 2026 год · обновлено 24.07.2026 · Расчёт носит справочный характер