Калькулятор НДФЛ по прогрессивной шкале

Что такое прогрессивная шкала НДФЛ

Налог на доходы физических лиц удерживается по ставке, которая растёт вместе с доходом. Ступеней пять, нижняя ставка — 13 %, верхняя — 22 %; шкала установлена ст. 224 НК РФ и применяется к доходам начиная с 2025 года. До этого ставок было две, поэтому памятки прежних лет и старые калькуляторы дают другой ответ.

Ставка определяется не размером конкретной выплаты, а доходом, накопленным с начала календарного года. Пока годовой доход не дошёл до границы ступени, удерживают по нижней ставке; после — по следующей, и только с той части, которая границу превысила.

Шкала применяется к основной налоговой базе: зарплата, премии, отпускные, выплаты по договорам гражданско-правового характера. Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении считает отдельный калькулятор — он удерживает НДФЛ по той же шкале, но от одной конкретной выплаты.

Как пользоваться калькулятором

Результат пересчитывается сразу по мере заполнения полей:

• Период — «в месяц» или «за год». В месячном режиме калькулятор дополнительно строит помесячную таблицу и называет месяц, в котором ставка поднимется.
• Сумма указана как — «начислено» или «на руки». Во втором случае решается обратная задача: подбирается начисление, из которого выйдет ровно введённая сумма.
• Сумма — доход, облагаемый по основной ставке. Вычеты не учитываются.
• Месяцев в расчёте — сколько месяцев в году выплачивается этот доход. Пустое поле означает полный год.

Пустое поле дохода — это не ноль: расчёт в таком случае не выполняется, и калькулятор говорит об этом прямо, а не подставляет за вас среднее значение. Строка без цифр ведёт себя так же. Явно введённый ноль считается честно: налог с нулевого дохода равен нулю.

Ступени и ставки

Границы ступеней считаются по доходу за календарный год нарастающим итогом:

Ровно на границе повышенная ставка ещё не начинается: закон говорит о доходе, ПРЕВЫШАЮЩЕМ значение, поэтому при доходе ровно 2 400 000 ₽ весь налог считается по ставке 13 % и составляет 312 000 ₽.

Сумма налога исчисляется в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Поэтому итог в калькуляторе округлён, а разбивка по ступеням показана с копейками — видно, из чего округлённая сумма сложилась.

Повышенная ставка — только с превышения

Это самое частое заблуждение о прогрессивной шкале: люди считают, что при переходе границы весь доход пересчитывается по новой ставке. Это не так — новая ставка применяется только к части дохода сверх границы:

Пример на доходе 3 000 000 ₽ за год. По ставке 13 % облагаются первые 2 400 000 ₽ — это 312 000 ₽ налога. Сверх порога остаётся 600 000 ₽, и с них берётся 15 % — ещё 90 000 ₽. Итого 402 000 ₽.

Если бы ставка 15 % применялась ко всей сумме, налог составил бы 450 000 ₽ — на 48 000 ₽ больше. Отношение налога ко всему доходу называется эффективной ставкой; в этом примере она равна 13,40 % и всегда лежит между нижней ставкой и ставкой верхней достигнутой ступени.

Практическое следствие: рост дохода не может уменьшить сумму на руки. Прибавка облагается по повышенной ставке, но сама прибавка при этом остаётся положительной.

Нарастающий итог и месяц перехода

Налоговый агент считает налог нарастающим итогом с начала года: за очередной месяц исчисляется налог со всего дохода с января, из него вычитается уже удержанное, и разница удерживается из текущей выплаты (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Отсюда эффект, который каждый год удивляет людей с высокой зарплатой: при неизменном окладе сумма на руки в какой-то месяц уменьшается. Ничего не сломалось — просто доход с начала года перешёл границу ступени. Калькулятор называет этот месяц отдельно и строит таблицу, где видно и накопленный доход, и удержание каждого месяца.

С нового календарного года счёт начинается заново, и ставка снова стартует с нижней ступени.

Обратный расчёт от суммы на руки

Договориться о зарплате «на руки» — обычное дело, а в трудовом договоре стоит начисленная сумма. Калькулятор решает эту задачу в обратную сторону: по сумме на руки подбирает начисление, из которого она выйдет после удержания налога.

Прибавить к сумме на руки 13 % — способ неверный, и ошибается он в обе стороны: нужно делить, а не умножать, а при доходе выше границы ступени ставка ещё и не одна. Калькулятор считает точно, поэтому равенство «начислено минус налог равно сумме на руки» выполняется до рубля.

Одну вещь при этом стоит держать в голове. Оклад в течение года постоянный, а сумма на руки — нет: после перехода на следующую ступень она уменьшается. Поэтому месячная сумма «на руки» понимается как средняя за период, и калькулятор говорит об этом рядом с результатом, а не в примечании внизу.

Чего калькулятор не считает

Границы названы прямо, чтобы результат не принимали за большее, чем он есть:

• Налоговые вычеты — стандартные, социальные, имущественные и другие (ст. 210 НК РФ). Налог считается со всей суммы дохода, поэтому при праве на вычеты фактическое удержание будет меньше.
• Доходы нерезидентов. Для них ст. 224 НК РФ устанавливает самостоятельные ставки, зависящие от вида дохода и основания пребывания.
• Доходы, для которых та же статья устанавливает другую, двухступенчатую шкалу, — например дивиденды и проценты по вкладам.
• Страховые взносы. Они платятся работодателем сверх зарплаты и считаются в калькуляторе страховых взносов; взносы предпринимателя за себя — в калькуляторе взносов ИП.

Расчёт носит справочный характер: итоговые суммы стоит сверять с расчётным листком работодателя.

Кто удерживает налог и в какие сроки

С зарплаты и других выплат по трудовому договору налог исчисляет, удерживает и перечисляет работодатель — он выступает налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Человек получает на руки сумму за вычетом налога и обычно не подаёт ничего сам.

Самостоятельно декларировать доход нужно в случаях, названных ст. 228 НК РФ: продажа имущества, доход от источника, который налоговым агентом не является, и другие. Отдельный случай — несколько работодателей: каждый считает налог только со своих выплат, а по итогам года налоговый орган сводит доходы и при попадании в более высокую ступень направляет уведомление на доплату.

За просрочку уплаты налога начисляются пени по ст. 75 НК РФ, исходя из ключевой ставки Банка России; посчитать их можно в калькуляторе пеней.

Сохранение и экспорт результата

Готовый расчёт можно использовать дальше любым удобным способом:

• Ссылка на расчёт — сохраняет все введённые параметры и открывает расчёт в том же виде.
• Печать (PDF) — строгий бланк с расчётом, разбивкой по ступеням и помесячной таблицей.
• Excel — две вкладки: сводка и помесячная таблица настоящими числами, пригодными для дальнейших вычислений.
• Word — оформленный документ, который можно приложить к переписке или передать бухгалтеру.

Все четыре выхода строятся из одного и того же перечня строк, поэтому распечатанный бланк и выгруженный файл не могут разойтись между собой. Расчёт целиком выполняется в браузере: введённые числа никуда не отправляются и нигде не сохраняются, кроме памяти вкладки.

Частые вопросы